于2020年3月12日,澳大利亚政府已宣布,将采取总额达176亿澳元的一揽子经济政策,通过维持大众信心、支持市场投资和保住雇员的工作来保护澳大利亚的经济。

政府将迅速采取行动,推行这项一揽子计划。而相关法案也将在2020年3月的最后一个秋季会议周内提交议会,供议会紧急审议和通过。在等待法案审议及通过期间,我们先为您梳理一下与大部分客户相关的两个方面:

1)为生意投资提供支持

2)为雇主提供现金流援助

 

为生意投资提供支持:

  • 提高一次性资产折旧抵扣额度:

政府拟将单个一次性资产折旧抵扣的门槛从现有的每个资产不超过$30,000提升至不超过$150,000。并且,只要总年营业额低于$500m的企业(以前的政策下为$50m),即可享受这一提升的额度,该额度的有效期至2020年6月30日。

 

例子一:

公司A在2019-20财年的年营业额为$25m,在2020年5月1号,公司A花了$140,000(除去GST后的价格)购买了一台二手设备用于生产。设备使用年限为12年。
新政前由于设备超过了3万澳元,必须按使用年限分摊折旧。如果使用加速折旧的计算方式,当年的折旧抵扣约为$3,899。
新政通过后公司A可以在2019-20财年一次性申报$140,000的折旧抵扣。按中小企业27.5%的税率,公司A可节省约$37,427的税务支出,从而有效缓解现金流。

 

例子二:

公司B在2019-20财年的年营业额为$150m,在2020年5月1号,公司B花了$200,000(除去GST后的价格)购买了五台新设备用于生产,每台设备价值$40,000,使用年限为15年。
新政前由于公司B的年营业额超过了$50m,其购买的所有设备必须按使用年限分摊折旧。如果使用加速折旧的计算方式,当年的折旧抵扣约为$4,456。
新政通过后公司B可以在2019-20财年一次性申报$200,000的折旧抵扣。按大型企业30%的税率,公司B可节省约$58,663的税务支出,从而有效缓解现金流。

 

  • 通过扩大加速折旧抵扣,为企业提供 15 个月的投资激励,来支持其生意。

 

适用企业总年营业额低于$500m
适用资产在2021年6月30日前投入使用的特定的新固定资产,但不包括二手资产、房屋以及房屋工程类支出等。
折旧条款可在资产投入使用后,申报其50%的成本作为折旧抵扣。

 

例子三:

公司C在2019-20财年的年营业额为$8m,在2020年5月1号,公司C花了$260,000(除去GST后的价格)买了一辆新的卡车。
新政前由于设备超过了3万澳元,如果使用中小企业简易折旧率计算,第一年的折旧抵扣约为$39,000。
新政通过后公司A可以在2019-20财年一次性多申报卡车成本价的50%, 即$130,000作为折旧抵扣,并且剩余的50%仍可以使用中小企业简易折旧率计算折旧。因此,第一年的总折旧数为$149,500 [=$130,000+$130,000*15%]。按中小企业27.5%的税率,公司C可节省约$30,387的税务支出,从而有效缓解现金流。

 

为雇主提供现金流援助:

  • 政府将为符合条件的企业提供$2,000至$25,000的补助,以缓解中小企业的现金流。该补助不属于企业的应纳税收入,即免税。
适用企业总年营业额低于$50m并有雇员的中小型企业。
补助方式该补助将企业在其Activity Statement(AS)中申报的员工工资税PAYG Withholding Tax减免50%,最低为$2,000,最高为$25,000。
补助时间段涵盖的时间段为2020年1月至6月。如果是每月递交AS,则在三月的AS递交后,发放PAYG Withholding Tax的1.5倍作为补助,如果超过$25,000,则发$25,000。如果低于$25,000,则在后续的月AS申报后,进行补足。如果是每季度递交AS,则在1-3月的AS递交后,发放50%,并在4-6月的AS递交后,再发放50%。

 

每月递交AS:

  • 公司X有8个全职员工,年营业额低于$50m。公司每月递交AS,每月在AS中上报的工资税PAYG Withholding Tax均为$15,008。其获得这一补助的方式为:
    • 在三月的AS递交后,获得$22,512的补助[=$15,008*1.5];
    • 在四月的AS递交后,获得$2,488的补助[=$25,000-$22,512];
    • 在五月的AS递交后,没有补助,因为已经达到最多$25,000的额度;
    • 在六月的AS递交后,没有补助,因为已经达到最多$25,000的额度。
    • 总补助为$25,000。

 

每季度递交AS:

  • 公司Y有一个全职和两个兼职员工,年营业额低于$50m,每季度递交AS,每季度的工资税PAYG Withholding Tax均为$4,570。其获得这一补助的方式为:
    • 在一到三月的AS递交后,获得$2,285的补助[=$4,570*50%];
    • 在四到六月的AS递交后,获得$2,285的补助[=$4,570*50%];
    • 总补助为$4,570。

 

有雇员但是没达到要交工资税水平的企业:

  • 公司Z有两个兼职员工,每人一年的工资不超过$10,000。每季度递交AS,每季度的工资税PAYG Withholding Tax均为$0。其获得这一补助的方式为:
    • 在一到三月的AS递交后,获得$2,000的补助;
    • 在四到六月的AS递交后,获得$0的补助;
    • 总补助为$2,000,即最低额度。

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请注意:以上提供的内容旨在提供关于意向事宜的总结及概述。上述咨询不构成法律或税务建议的条款,亦非预期完整全面。在采取行动或依赖此文件或透过网站链接提供的任何内容之前请寻求法律或其他专业建议。

 

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